журнал
Назад на сайт
Загрузка данных...
Разбираем, с какой суммы на самом деле считается налог селлера, когда к нему добавляется НДС и как за пять шагов получить реальную прибыль магазина. Все режимы считаем на одних и тех же цифрах, чтобы было видно, откуда берётся разница.
Самая частая ошибка селлера звучит так: «Маркетплейс перечислил мне 900 тысяч, значит, налог плачу с 900 тысяч». Нo это не совсем так. Доходом для налоговой считается полная сумма, которую заплатил покупатель, то есть сумма выкупов по вашим ценам в ЛК маркетплейса с учётом акций. Комиссии, логистика, хранение и реклама, которые площадка удержала до перечисления, это ваши расходы, а не уменьшение дохода.
На УСН «Доходы» эти расходы вообще не уменьшают налог. На УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО уменьшают, но только если их правильно посчитать. А если у вас появился НДС, картина усложняется ещё на один слой: часть выручки теперь принадлежит государству, а часть НДС, заложенного в услугах маркетплейса, иногда можно вернуть.
Ozon и Wildberries передают данные о продажах в ФНС напрямую, поэтому расхождение между отчётом площадки и вашей декларацией видно автоматически. Считать «примерно» больше не получается.
В этой статье считаем три режима, на которых работает большинство продавцов:
Отдельно от режима существует НДС. Раньше упрощенцы о нём не думали, но с 2025 года НДС на УСН стал обязательным при превышении порога по доходу, и в 2026 году этот порог снизился.
Какой бы режим у вас ни был, для расчёта налога за период понадобятся всего три суммы:
Если ваш магазин подключён к PriceCube, все три цифры уже собраны в разделе «Финансы»: сервис забирает выкупы и полный список удержаний из ЛК маркетплейса за любой период, а себестоимость подтягивает из ваших настроек товаров. Выгружать и сводить отчёты вручную не нужно.
Возьмём условный магазин за месяц. Цифры подобраны так, чтобы НДС выделялся без копеек:
Главная формула для любого режима, где есть НДС: Налог = НДС к уплате + налог с дохода или прибыли. Дальше меняются только детали.
Вычета входящего НДС нет, поэтому все расходы учитываются целиком, вместе с НДС, который в них заложен.
Расходы налог не уменьшают вообще. Единственное, что вычитается из выкупов, это исходящий НДС: он не ваш доход, а деньги государства, которые вы собрали с покупателей.
Здесь появляется вычет. Из НДС с продаж вычитаем НДС, который маркетплейс заложил в свои услуги. Зато расходы для УСН теперь берутся без НДС: комиссии за минусом 22%, себестоимость по закупочным документам без НДС.
Вычет по НДС есть, а расходы в налог по УСН по-прежнему не идут.
НДС считается так же, как в двух предыдущих вариантах. А вместо налога по УСН считается налог на прибыль: из выкупов вычитаем комиссии, себестоимость и НДС к уплате, остаток облагаем по ставке 25%.
Важно: таблица показывает механику расчёта, а не то, какой режим выбрать. В этом примере магазин с высокой маржинальностью и небольшими расходами, поэтому пониженная ставка выглядит выгоднее. У продавца с низкой маржой, дорогой логистикой и закупкой у поставщиков с НДС расклад может быть обратным: вычет на 22% перекроет разницу. Кроме того, для наглядности себестоимость во всех строках одна; в реальности на ставках 22% и 10% и на ОСНО её нужно брать без НДС, а на 5% и 7% с НДС.
Считать всё это руками каждый месяц не нужно. В PriceCube режим налогообложения задаётся один раз в настройках магазина Ozon или Wildberries, а дальше сервис применяет нужную схему сам, Выделяет НДС из выкупов, определяет, есть ли у вас право на вычет входящего НДС с комиссий и услуг площадки, и считает налог с дохода или прибыли по вашей ставке. Результат виден в разделе «Финансы» по дням и по каждому товару вместе с чистой прибылью после налогов.
Для этого в настройках магазина заполняются три поля:
Дальше расчёт идёт по фактическим продажам за выбранный период, поэтому цифры в «Финансах» совпадают с тем, что вы увидите в отчёте площадки и в декларации.
Налог удобно воспринимать как ещё одну статью расходов рядом с комиссией и логистикой. Тогда его легко учесть в целевой цене и в минимальной маржинальности, ниже которой вы не готовы продавать.
Самый простой способ понять, сколько НДС «съедает» из цены, это посмотреть на долю налога внутри цены с НДС. При 5% это 4,8% от цены, при 7% примерно 6,5%, при 10% около 9,1%, при 22% около 18%. Если вы переходите с «Без НДС» на 22% и хотите сохранить прибыль в рублях, цену придётся поднять примерно на 22% на ту часть, которую не перекроет вычет. На пониженных ставках рост меньше, но и вычета нет.
Дальше к НДС добавляется налог с дохода или прибыли, и получается полная налоговая нагрузка на единицу товара. Именно её и стоит закладывать в расчёт.
В PriceCube налоги входят в список статей расходов калькулятора маржинальности вместе с себестоимостью, комиссиями, логистикой, хранением и рекламой. Поэтому целевая цена и минимальная маржа по каждому товару считаются уже с учётом НДС и налога с дохода, а система безопасности не даст цене опуститься ниже уровня, при котором товар после всех удержаний и налогов уходит в минус.
Часть этих ошибок закрывается на уровне настроек: PriceCube не применит вычет входящего НДС на ставках 5% и 7%, а после смены ставки пересчитает маржинальность по всем товарам и покажет, какие из них ушли ниже заданного минимума.
1. Нужно ли платить НДС, если продаю на Wildberries или Ozon на УСН? Да, если доход за прошлый или текущий год превысил 20 млн ₽ (лимит 2026 года). Ниже порога НДС нет.
2. НДС 5% или 22%: что выгоднее? Зависит от доли расходов с НДС. Если комиссии, логистика и закупка с НДС составляют большую часть выручки, вычет на 22% может оказаться выгоднее. Если маржа высокая и расходов мало, обычно выгоднее 5% или 7%. Посчитайте оба варианта на своих цифрах по схеме выше.
3. Как выделить НДС из цены? Цена × ставка / (100 + ставка). Из 1 220 ₽ при ставке 22% НДС составит 1 220 × 22 / 122 = 220 ₽.
4. Входит ли соинвест маркетплейса в мой доход? В расчётах в этой статье и в PriceCube сумма выкупов берётся по вашим ценам продавца в ЛК маркетплейса с учётом акций, то есть до скидки, которую площадка добавляет за свой счёт. Как именно учитывать соинвест в декларации, лучше уточнить у вашего бухгалтера.
5. Что делать, если доход перевалил за порог посреди года? Со следующего месяца начать выделять НДС из цен, выбрать ставку и пересчитать цены и минимальную маржу по всем товарам.
